Налоги на доходы физических лиц в большинстве стран имеют прогрессивную структуру, т.е. ставка налога, уплачиваемого гражданами, увеличивается по мере повышения их заработной платы.
Максимальная установленная законом ставка НДФЛ применяется к той доле дохода, которая попадает в самую высокую налоговую категорию. Например, если в стране существует пять налоговых групп, а максимальная ставка подоходного налога в размере 50 процентов имеет порог в 1 миллион евро, то каждый дополнительный евро дохода свыше 1 миллиона евро будет облагаться налогом в размере 50 процентов.
Среди европейских стран ОЭСР средняя установленная законом максимальная ставка налога на доходы физических лиц в 2024 году составит 42,8 процента. Самые высокие ставки налога на доходы физических лиц установлены в Дании (55,9 процента), Франции (55,4 процента) и Австрии (55 процентов). Самые низкие ставки установлены в Венгрии (15%), Эстонии (20%) и Чехии (23%).
Налоги на доходы физических лиц в Европе
Европейские страны, не входящие в ОЭСР, как правило, имеют более низкие ставки и облагают доходы граждан по единой ставке. Болгария и Румыния (10%) взимают самый низкий налог, за ними следуют Молдова (12%), Украина (19,5%) и Грузия (20%).
Для сравнения, средняя совокупная ставка государственного и федерального подоходного налога в 50 штатах США и округе Колумбия (по состоянию на январь 2024 года) составляет 42,32 процента, при этом ставки варьируются от 37 процентов в штатах без государственного подоходного налога до 50,3 процента в Калифорнии.
Некоторые страны Европы рассматривают возможность изменения своих максимальных ставок подоходного налога с физических лиц в ближайшие несколько лет. Австрия планирует отменить свою самую высокую налоговую ставку в 2026 году, снизив её с 55 до 50%. Эстония, наоборот, намерена повысить фиксированную ставку подоходного налога с 20 до 22 процентов в 2025 году.
НДФЛ в Европе в 2024 (максимально возможная ставка)
| Страна | Максимальная ставка подоходного налога |
| Дания | 55.9% |
| Франция | 55.4% |
| Австрия | 55.0% |
| Испания | 54.0% |
| Бельгия | 53.5% |
| Португалия | 53.0% |
| Швеция | 52.3% |
| Финляндия | 51.4% |
| Словения | 50.0% |
| Нидерланды | 49.5% |
| Исландия | 48.0% |
| Германия | 47.5% |
| Италия | 47.3% |
| Исландия | 46.3% |
| Люксембург | 45.8% |
| Великобритания | 45.0% |
| Греция | 44.0% |
| Турция | 40.8% |
| Норвегия | 39.6% |
| Швейцария | 39.5% |
| Польша | 36.0% |
| Хорватия | 35.4% |
| Кипр | 35.0% |
| Мальта | 35.0% |
| Литва | 32.0% |
| Латвия | 31.0% |
| Словакия | 25.0% |
| Чешская республика | 23.0% |
| Эстония | 20.0% |
| Грузия | 20.0% |
| Украина | 19.5% |
| Венгрия | 15.0% |
| Молдова | 12.0% |
| Болгария | 10.0% |
| Румыния | 10.0% |
Налоги на доходы физических лиц в странах Европы — только факты
Статьи по теме:
Минимальная заработная плата в ЕС
Использованы материалы:
https://taxfoundation.org/data/all/eu/top-personal-income-tax-rates-europe-2024/
